Cómo obtener el máximo provecho del Programa de Protección de Nómina de la SBA
Abogado Marc Lopez recientemente hizo un seguimiento con el contador público certificado Patrick Wanzer sobre los préstamos perdonables del Programa de Protección de Nómina (PPP) para pequeñas empresas. Lo que sigue es una transcripción ligeramente editada de su conversación.
Marc Lopez
Hola, soy el abogado Marc Lopez. Estoy aquí con mi excelente amigo y contador público certificado, Patrick Wanzer. Patrick, saluda.
Patrick Wanzer
¡Hola! ¿Cómo está todo el mundo?
Marc Lopez
¡Hola, Patrick! Hiciste un servicio increíble para todos los que nos estaban viendo cuando hablaste sobre el préstamo de protección de nómina el mes pasado, y todos me enviaron mensajes agradeciéndome por proporcionarles esta información. Todos pensaron que la información que proporcionaste fue asombrosa. Así que ahora quiero que vuelvas para la segunda parte, que es: ¿cómo podemos lograr que este préstamo sea perdonado?
Patrick Wanzer
¡Claro, claro! En realidad, esa es una parte muy importante, porque hay algunas reglas específicas que realmente deben seguirse y es importante que la información esté disponible para que puedas utilizar los gastos adecuados y asegurarte de que el préstamo sea perdonado. Solo necesitas seguir algunas reglas, y podemos hablar de eso.
Marc Lopez
Sin duda, Patrick. Entonces, danos un resumen: ¿cuál es el porcentaje que debe gastarse en la nómina? ¿Cuál es el porcentaje que debe gastarse en otras cosas?
Patrick Wanzer
Claro. Antes de abordar eso, debemos considerar algunas cosas. ¿Para qué gastos puedes usar el dinero? Obviamente, la nómina es el objetivo principal, y es para eso que se debe utilizar. Pero también puedes emplearlo para el interés hipotecario si eres dueño de la propiedad, y puedes usarlo para ayudar a pagar las cuotas hipotecarias, aunque solo el interés se incluiría. También puedes utilizarlo para el alquiler (si el contrato de alquiler estaba en vigor antes del 15 de febrero de 2020) y para servicios públicos, siempre y cuando estuvieran en vigor antes del 15 de febrero de 2020.
Pero aquí está la cuestión: el 75% del monto del préstamo debe usarse para la nómina. Así que debes asegurarte de que, si tienes un millón de dólares, por ejemplo, al menos $750,000 se empleen para cubrir la nómina, y los otros $250,000 se pueden utilizar para esos otros gastos, pero debes asegurarte de que estás utilizando al menos el 75% del monto para cubrir tu nómina.
Marc Lopez
Perfecto. Entonces, tenemos un marco general aquí. Retrocedamos un paso más. Según mi entendimiento, y corrígeme si me equivoco, una vez que se desembolsa el dinero, ¿comienza a correr un plazo de ocho semanas? ¿Es así?
Patrick Wanzer
Sí, exactamente. Una vez que se desembolsa el dinero, tienes ocho semanas para asegurarte de que los gastos que vas a incluir en el perdón se paguen. El plazo comienza desde la fecha en que se desembolsa el dinero. ¿Por qué es importante? Porque las fechas de pago de nómina varían. Algunas personas pagan semanalmente, otras mensualmente, y algunas cada dos semanas, ese tipo de cosas. Si por alguna razón pagas mensualmente y el préstamo se desembolsa en un día en el que solo tienes una nómina, solo eso se incluirá en las ocho semanas que pueden ser perdonadas, y si el dinero se utiliza para otras cosas, es posible que debas devolverlo. Por lo tanto, querrás trabajar con tu contador, tu CPA o alguien similar para asegurarte de que los gastos admisibles se paguen dentro de esas ocho semanas.
Quizás eso signifique que adelantes un período de nómina hacia el final para asegurarte de que se incluya en el período de ocho semanas, de manera que pagues ese dinero a tus empleados, algo así. Pero querrás asegurarte de que los gastos que vas a usar sean perdonados dentro de ese período de ocho semanas, a partir de la fecha de desembolso del dinero. Entonces, aquellos que han solicitado el préstamo y digamos que acaban de pasar por la segunda ronda y recibieron su dinero el viernes pasado, bueno, tienen ocho semanas a partir del viernes pasado para tener sus gastos. Si alguien como tú, Marc, el 13 de abril dijiste que recibiste tu dinero. Tu reloj comenzó el 13 de abril, por lo que esa es la diferencia: debes asegurarte de que los gastos estén dentro de ese período de ocho semanas a partir de la fecha de desembolso del dinero.
Marc Lopez
Entonces, las ocho semanas comienzan a contar, y tenemos esta cuenta atrás, por lo que las personas que ven este video pueden ser empresarios astutos, pero es posible que no estén lidiando con los detalles de la nómina todos los días. ¿Qué se incluye en esta nómina que debe ser el 75% del préstamo total?
Patrick Wanzer
Claro. Son los salarios brutos pagados al empleado, pero no incluyen la parte del empleador de los impuestos FICA. Entonces, lo que pagas a tus empleados, básicamente los salarios brutos, es lo que se incluirá. Así que querrás asegurarte de que estás llevando un registro de eso y asegurarte de que esos gastos se paguen a los empleados. También querrás asegurarte de que no estás reduciendo los salarios de los empleados ni despidiendo a personas, porque eso también afectará el monto de los reembolsos. Si reduces los salarios en exceso, entonces en el cálculo del perdón, calcularán la cantidad que no es perdonable y deberás devolver esa cantidad. La idea es asegurarte de mantener a las personas en la nómina y mantenerlos en el mismo nivel de nómina que tenían.
Marc Lopez
Patrick, ¿las reglas son las mismas para los empleados a tiempo parcial que para los empleados a tiempo completo?
Patrick Wanzer
Es un equivalente a tiempo completo, así que definitivamente querrás trabajar con tu contador para asegurarte de que estás calculando eso correctamente y de que lo que estás pagando a los empleados a tiempo parcial está cubierto y se cubre correctamente, porque realizarán un cálculo de equivalencia para asegurarse de que funcione. Pero definitivamente querrás trabajar con tu contador o tu contador para asegurarte de que ese cálculo se ejecute correctamente en la solicitud.
Marc Lopez
Patrick, ¿qué sucede si hay una situación en la que un empleado quiere usar parte de su tiempo de vacaciones? No están enfermos ni en peligro, pero no quieren estar trabajando.
Patrick Wanzer
Claro. Las vacaciones están cubiertas. Quiero decir, se les paga. Son empleados. Están trabajando. El simple hecho de que tomen vacaciones no significa que no estén cubiertos por el perdón. La idea no es que el Congreso diga: “Bueno, ninguno de sus empleados puede tomar vacaciones”. Tienen ocho semanas, y todos deben trabajar. Todavía están empleados, porque has acordado permitirles tomar una semana de vacaciones, lo cual está genial. Es fantástico. Necesitan hacerlo. Todavía se consideran empleados y se les paga. Entonces, el dinero que les vas a pagar es por salario; simplemente están ejerciendo un beneficio en ese momento.
Marc Lopez
Esa es una noticia magnífica. Estoy en varios grupos y, en particular, en muchos grupos de abogados, y hay algunas situaciones… Yo no he experimentado esto, pero algunos de mis amigos abogados han experimentado que sus empleados ganan más con el desempleo debido al bono de $600 a la semana, y los empleados no quieren regresar. Y ahora estas empresas han recibido el dinero y no tienen empleados en los que gastarlo. ¿Se puede reemplazar a alguien o se deben usar los empleados originales que tenías?
Bueno, puede volverse un poco interesante si intentas reemplazar o contratar a nuevas personas, porque básicamente lo que quieren hacer es que mantengas la nómina. Y si hay personas que están ganando más dinero en el desempleo que trabajando, puede ser una situación en la que definitivamente querrás hablar con tu contador y trabajar en eso. No tenemos mucha orientación específica del IRS o del Congreso sobre eso, ya sea si se puede contratar a un nuevo empleado para ocupar ese lugar, o si alguien está en el desempleo, debe volver. La idea era mantenerlos en el empleo para asegurarte de que sigan aquí. Entonces, eso puede ser algo de lo que quieras hablar con tu contador, pero no tenemos mucha orientación sobre eso, pero definitivamente es mejor que vuelvan del desempleo en lugar de contratar a una nueva persona.
Tal vez sea algo en lo que puedas aumentar un poco su salario, quizás, quuizás sea algo que puedas hacer a largo plazo. ¿Quién sabe? Pero es una decisión que el empleado tomará por su cuenta a medida que avance.
Marc Lopez
Es muy interesante, y tengo mucha suerte de no haber tenido esa experiencia en este bufete. Entonces, Patrick, los gastos que no son de nómina, ya mencionaste el alquiler, ya mencionaste la hipoteca, ya mencionaste los servicios públicos. ¿Existen servicios públicos que no se incluirían? ¿Solo tienen que estar en existencia antes del 15 de febrero, dijiste?
Patrick Wanzer
Sí, siempre y cuando estén en existencia antes del 15 de febrero de 2020, puedes usar el dinero en servicios públicos, y básicamente son solo servicios públicos regulares que puedes tener: calefacción, gas o electricidad y tu internet y ese tipo de cosas, esos servicios públicos están incluidos. Pero nuevamente, los gastos no relacionados con la nómina no pueden superar el 25% del monto del préstamo si quieres asegurarte de que todo sea perdonado. Hay un poco de confusión sobre sí, digamos que tienes $1,000,000 y gastas $700,000 en la nómina y $300,000 en gastos no relacionados con la nómina. ¿Perdonarán solo $700,000 o perdonarán $700,000 y algunos de los servicios públicos? No lo sabemos con certeza. Pero si gastas $750,000 en la nómina, entonces todo el millón puede ser perdonado. Entonces, la mejor apuesta para las personas es asegurarse de que al menos el 75% del dinero que están gastando sea en gastos de nómina.
Marc Lopez
Patrick, trabajo en el centro de la ciudad. Mi oficina está en el centro. El estacionamiento para 10 empleados, incluyéndome a mí, es caro. ¿El estacionamiento es una de las cosas en las que puedo gastar el dinero?
Patrick Wanzer
No lo es.
Marc Lopez
¿No lo es?
Patrick Wanzer
Lamentablemente, no. Puedes gastar el dinero en estacionamiento, simplemente no será perdonable. No se incluirá en el perdón.
Marc Lopez
Entendido. Hablemos del proceso. La mayoría de las personas que ven esto harán lo que tengan que hacer y proporcionarán su información a su contador. Permíteme darte mis datos. ¿Cuál es la mejor manera de gestionar la devolución? Danos algunos consejos. En última instancia, quiero facilitarte el trabajo, para que puedas presentar mi solicitud de perdón, en lugar de pedirme 10,000 documentos. Entonces, ¿qué puedo hacer a diario o semanalmente para estar listo y en marcha contigo?
Claro. Lo mejor es mantener registros excelentes sobre el dinero que se utiliza del préstamo para pagar gastos aceptables. La carga de demostrar que el dinero se usó para esos gastos aceptables recae en el contribuyente, por lo que es importante que la empresa pueda demostrar que el dinero que recibieron del préstamo se utilizó para pagar esos gastos aceptables. Hubo cierta discusión y no está del todo claro si se debería abrir o no una cuenta bancaria separada para el préstamo PPP. Algunas personas dicen que debería abrirse una cuenta bancaria separada solo porque tienes el dinero allí y es más fácil hacer un seguimiento de que lo estás empleando para un gasto separado. Puedes pagarlo desde tu cuenta general, reembolsarte desde la cuenta separada o pagarlo directamente desde esa cuenta separada, ese tipo de cosas.
Si pones todo el dinero en tu cuenta operativa, debes mantener registros excelentes de los gastos que se pagaron, y podría ser algo en tu contabilidad, solo en tu contabilidad, donde tengas una cuenta separada que muestre que los gastos se pagaron con tu préstamo PPP, y debes conservar los documentos que prueben que esos gastos se pagaron dentro de esa ventana de ocho semanas. Es responsabilidad del contribuyente poder demostrar, tienen la carga de la prueba, que los gastos pagados están dentro de las ocho semanas y son gastos aceptables.
Marc Lopez
Perfecto. Patrick, ¿qué pregunta no te estoy haciendo que crees que es importante? ¿Algún consejo final o conclusiones?
Patrick Wanzer
Sí. El IRS acaba de emitir una guía, y esto es algo que es… esperábamos que sucediera, estábamos esperando que no sucediera, pero los gastos que se pagan con el préstamo PPP que se perdonan no son deducibles en sus impuestos del próximo año. Entonces, si recibes $1,000,000 y gastas $1,000,000 en nómina y gastos, entonces no puedes deducir ese $1,000,000 en nómina y gastos, porque el préstamo PPP no es un ingreso gravable para ti, tampoco. No te gravarán por ello, pero luego no puedes hacer una doble deducción y decir: “No estoy pagando impuestos sobre el millón, pero voy a tomar una deducción de $1,000,000 aquí”.
Esperábamos eso. En una analogía de béisbol, eso habría sido como pegar un grand slam para ganar la Serie Mundial. Pero el IRS acaba de emitir una guía que dice que los gastos: el dinero del PPP utilizado para pagar gastos, esos gastos no son deducibles el próximo año en la declaración de impuestos.
Marc Lopez
Cualquiera que escuche esto, obviamente habría deseado poder deducir los gastos por los que obtuvo un préstamo perdonable, pero al final del día, antes de que alguien se enoje y comience a decir: “Oh, esto es ridículo”, todavía están mirando un saldo neto positivo del Programa de Protección de Salarios.
Patrick Wanzer
Absolutamente. Oh, absolutamente.
Marc Lopez
Quiero decir, eso habría sido agradable, pero aún estás en una posición mejor…
Patrick Wanzer
Claro. Claro. Quiero decir, no estás deduciendo el dinero, pero es un beneficio de flujo de efectivo para ti, porque no tuviste que preocuparte por tener el dinero para pagar a los empleados y aún estarás en beneficio y no estarás agravado por ello. Sería una cosa diferente si el dinero perdonado fuera gravable, porque generalmente los préstamos o deudas que se perdonan son gravables, pero esto está escrito específicamente en la ley y no es un ingreso gravable. Entonces, es mejor. Si fuera gravable, tendríamos un gran problema con la ley, pero no funciona de esa manera.
Marc Lopez
Patrick, muchas gracias por dedicar tiempo a hablar con nosotros. ¿Cuál es la mejor forma para que las personas se pongan en contacto contigo?
Patrick Wanzer
La mejor forma para que las personas se pongan en contacto conmigo sería básicamente por correo electrónico, [email protected], que es S-O-M-E-R-S-E-T-C-P-A-S .com. O llámame a mi teléfono celular, con el código de área 317-413-7120. Nuevamente, no estamos trabajando desde la oficina en este momento, así que si llamas a mi teléfono de oficina, solo tienes que dejar un mensaje. Siéntete libre de llamarme a mi teléfono celular y podemos hablar a partir de ahí. Somerset CPAs está absolutamente dispuesto y listo para ayudar a cualquier persona a preparar su solicitud de perdón. Incluso si no nos han ayudado con el cálculo de la solicitud de préstamo en primer lugar, definitivamente podemos ayudar con la solicitud de perdón.
Una última pregunta: Una vez que terminen las ocho semanas, ¿cuál es el plazo para solicitar el perdón?
Patrick Wanzer
Esa es una buena pregunta. No sabemos exactamente cuál es el plazo. Creo que básicamente puedes presentar la solicitud de perdón bastante pronto. Sé que hay una ventana de seis meses en la que no tendrás que empezar a pagar ningún préstamo. Entonces, no es como si una vez que terminen las ocho semanas, tengas que presentarla en dos días, o de lo contrario todo debe ser devuelto. Tienes una ventana de seis meses, por lo que incluso si debes devolver algo, aún tienes seis meses para comenzar a hacer esos pagos.
Así que ese probablemente es el plazo, pero querrás presentar la solicitud rápidamente solo para que tengas en mente: a) cuánto se te perdonará, tal vez todo, y b) si tienes que devolver algo, puedes empezar a planificar cómo vas a reservar ese dinero para pagarlo. La tasa de interés en este momento es del 1% en esos préstamos, y está limitada al 4%, así que es una oferta bastante buena en esos préstamos, incluso si tienes que devolver parte de él.
Marc Lopez
Una oferta asombrosa. Muchas gracias, Patrick.